小型微利企业企业所得税减免有哪些优惠?如何享受?一文了解

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小型微利企业企业所得税减免有哪些优惠?如何享受?一文了解
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对于小型微利企业而言,减免企业所得税是一项重要的优惠政策,可以极大地降低企业的负担,促进企业的发展。那么,小型微利企业企业所得税减免具体有哪些优惠?又该如何享受这些优惠政策呢?在本文中,我们将为大家一一介绍小型微利企业企业所得税减免的各项优惠政策,并详细解析如何享受这些政策。

小型微利企业企业所得税减免有哪些优惠?如何享受?一文了解

小型微利企业企业所得税减免有哪些优惠?如何享受?

1、优惠内容

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。

2、享受主体

小型微利企业

3、享受条件

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

4、享受方式

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表,即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息,包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等,信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

5、政策依据

1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)

2.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)

3.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)

4.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(2023年第6号)

总之,小型微利企业的企业所得税减免政策是为鼓励和支持这类企业的发展而制定的重要政策。通过详细了解这些优惠政策,企业可以合理规划经营和税务筹划,减轻企业负担,提高企业竞争力。同时,企业应严格按照相关规定进行申请和享受,确保合规操作。

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