跨年发票如何处理?去年的发票今年还能报销吗

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跨年发票如何处理?去年的发票今年还能报销吗
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跨年发票如何处理?去年的发票今年还能报销吗

在一般的情况下,会计处理都遵循权责发生制原则,今年报销列支去年的费用,原则上是不允许的。但是在现实的情况中,发票跨年度报销的情况是存在的,也就是说2023年发票还是能在2024年报销的。接下来,小编就来和大家详细说说跨年发票如何处理的问题:

跨年发票如何处理?去年的发票今年还能报销吗?

2种跨年发票:

第一种:经济业务发生在2023年,款项支付也在2023年度,但是发票是2024年才开出来的。

第二种:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,报销和做账时间都是在次年的发票。

跨年发票报销处理:

跨年发票报销并不是无原则的,以下针对两种不同的跨年发票报销情况,来和大家说说如何处理:

● 情况一:属于当期发生的支出,哪怕没有发票,也应该直接做会计分录,记入当期费用。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

也就是说,对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备,在已知2024年会收到2023年度费用发票的情况下,财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销!

如果出现实在无法按时报销,例如出差人员12月底出差到1月才归的情况,会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2023年预计于2024年才可报销的费用金额预估数。

在第二年汇算清缴之前,如果取得了发票(不管这个发票是2023年开具的还是2024年开具的),直接把发票附在2023年这张凭证后面即可。汇算清缴时候允许扣除,不用做纳税调整。

如果,次年汇算清缴之前没取得发票呢?

这种情况,需要先做纳税调增处理,也就是说企业所得税暂不认可这笔费用在税前支出,需要先把这笔费用调增应纳税所得额交税。

当然这并不代表这笔费用永远不能扣除了,如果之后取得发票,还是可以追补扣除的。所谓追补扣除,也就是到费用所属期去调整纳税申报表把这笔费用扣在当期,当然,追补扣除是有五年期限的。

 情况二:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,第二年经办人员才拿过来报账

这里就用上了“以前年度损益”这个科目(小企业会计准则不用)。通过这个科目核算分录虽然是做到2024年的,但是不影响2024年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。

至于企业所得税自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了那就调整申报表,把这个费用加到所属期去扣除,没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣除。所以不建议大家在1月、2月办理企业所得税汇算,很可能会返工。

以上就是关于跨年发票如何处理?去年的发票今年还能报销吗的分享,可供阅读。如果大家对于发票操作还有疑问,可以咨询☞在线客服

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