2024年《初级会计实务》章节重点知识:第三章 资产(2)

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2024年《初级会计实务》章节重点知识:第三章 资产(2)
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2024年《初级会计实务》备考正在进行中,为了帮助大家高效备考学习,小编为大家整理各章节重点知识,并附例题讲解。以下是2024年《初级会计实务》章节重点知识:第三章资产(2)),银行存款的内容:

2024年《初级会计实务》章节重点知识:第三章 资产(2)

–银行存款

1.银行存款核对

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节:

(1)如没有记账错误,调节后的双方余额应相等,该余额为企业可以实际动用的银行存款数额。

(2)银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整银行存款账面余额的记账依据(不属于原始凭证)。

2.银行存款余额调节表编制

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因,除记账错误之外,还可能是因为未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:

【例】甲公司某年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元,银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对,发现以下未达账项:

(1)企业送存转账支票6 000 000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。

(2)企业开出转账支票4 500 000元,并已登记银行存款减少,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。

(3)企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元,银行已收妥并登记入账,但企业未收到收款通知,尚未记账。

(4)银行代企业支付电话费400 000元,银行已登记减少企业银行存款,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。

计算结果如下表所示:

【2023﹒单选题】某企业银行存款日记账余额53 000元,发生的未达账项如下:银行代付电费2 000元,企业未入账;银行确认存款利息500元入账,企业未收到通知。企业编制银行存款余额调节表中,调节后的存款余额金额为( )元。

A.51 500

B.51 000

C.54 500

D.61 000

【答案】A

【解析】调节后的存款余额=企业银行存款日记账金额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=53 000+500-2 000=51 500(元)。

【单选题】2020年11月25日,某企业银行存款日记账账面余额为300万元,收到银行对账单的余额为285.9万元。经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项:企业从银行提取现金8.9万元,会计人员误记为9.8万元;银行为企业代付电话费15万元,但企业未接到银行付款通知,尚未入账。11月25日,该企业调节后的银行存款余额为()万元。

A.225.1

B.218.7

C.205.9

D.285.9

【答案】D

【解析】企业银行存款日记账调节后的银行存款余额=300+(9.8-8.9)-15=285.9(万元)。

以上就是关于2024年《初级会计实务》第三章重点知识:银行存款的分享,可供大家阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问,可以随时来咨询专业老师哦~

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