增值税即征即退,会计分录该如何处理

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增值税即征即退,会计分录该如何处理
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增值税即征即退是一种涉及到货物和劳务的特殊税收政策,针对一定范围内的企业实行。在会计实务中,正确处理增值税即征即退涉及到合规性和财务准确性。因此,了解如何正确处理这一税收政策,成为财务人员和会计师必备的技能之一。

增值税即征即退,会计分录该如何处理

一、销售即征即退产品,确认销售收入时借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项税额)

二、月底结转增值税进销项税额时

1.月末进项税额大于销项税额,不需要进行账务处理,

(月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵,不需要缴纳增值税,月末是不需要做账的,也即不需要将进销差做到转出未交增值税明细科目。)

2.月末进项税额小于销项税额,表明本月企业需要缴纳增值税,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

缴纳增值税额时

次月初申报并缴纳本月应交未交的增值税,次月初扣款时做会计分录:

借:应交税费–未交增值税

贷:银行存款

四、计提应收的增值税退税额

借:其他应收款

贷:营业外收入-政府补助

其他收益-政府补助

(根据《企业会计准则第16号一政府补助》规定,收到政府补助用于补偿企业已发生的相关成本费用或者损失的,直接计入当期损失或冲减成本。此外,根据会计司2018年2月22日发布的《关于政府补助准则有关问题的解读》第二条规定,对一般纳税人增值税即征即退只能采用总额法进行会计处理。因此,执行《企业会计准则》的企业,应计入“其他收益”科目。执行非《企业会计准则》的企业,由于不存在“其他收益”科目,可以计入“营业外收入”科目。)五、收到增值税退税额时

借:银行存款

贷:其他应收款

综上所述,正确处理增值税即征即退涉及到会计人员的责任和专业技能。只有准确把握政策要求,规范分录操作,才能确保企业在税收方面合规运营。希望本文的介绍能够帮助读者更好地理解并应用增值税即征即退政策。

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