2024年《经济法基础》第七章税收征管法律制度重点知识(4)

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2024年《经济法基础》第七章税收征管法律制度重点知识(4)
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2024年《经济法基础》第七章税收征管法律制度重点知识(4)

初级会计《经济法基础》备考正在进行中,为了帮助大家高效备考学习,小编为大家整理各章节重点知识,并附例题讲解。以下是2024年《经济法基础》第七章税收征管法律制度重点知识(4):发票管理的规定,以下是详细内容:

2024年《经济法基础》第七章税收征管法律制度重点知识(4)

–发票管理的规定

1.发票管理机关

税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领用、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。

发票的种类、联次、内容、编码规则、数据标准、使用范围等具体管理办法由国务院税务主管部门规定。

2.发票的种类、联次

(1)发票的种类

发票包括纸质发票和电子发票。电子发票和纸质发票具有同等法律效力。国家积极推广使用电子发票。

(2)发票的联次

发票联次用途
存根联由收款方或开票方留存备查
发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证
记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证

3.发票的开具和使用

(1)发票的开具

①开票主体

一般情况下,由收款方向付款方开具发票。特殊情况下,收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票,比如收购企业收购农产品时,由收购企业向农民开具农产品收购发票。

②开票程序

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,开具纸质发票应当加盖发票专用章。

③禁止性规定

a.取得发票的主体在取得发票时,不得要求开票主体变更品名和金额。

b.不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

c.不得虚开发票

任何单位和个人不得为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

(2)发票的使用

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:

①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。

②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输。

③拆本使用发票。

拆本使用发票,指纳税人将订本式发票的存根联、记账联与发票联等同时从整本发票中拆离使用的行为。

④扩大发票使用范围。

⑤以其他凭证代替发票使用。

⑥窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据。

(3)发票的保管

已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。

4.发票的检查

税务人员进行发票检查时,应当出示税务检查证,并有权进行下列检查:

(1)检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况。

(2)调出发票查验,已开具的发票应当向被查验方开具发票换票证,空白发票调出查验时,需向其开具收据。

(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料。

(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况。

(5)在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具、使用和保管的下列表述中,正确的是(    )。

A.销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联应当保存10年

D.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票

【答案】D

【解析】选项A,取得发票的主体在取得发票时,“不得”要求变更品名和金额;选项B,“不得”拆本使用发票;选项C,已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当“保存5年”;选项D,一般情况下由收款方向付款方开具发票。特殊情况下,收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票,比如收购企业收购农产品时,由收购企业向农民开具农产品收购发票。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理系统,可开具增值税发票的种类有(    )。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.增值税电子普通发票

【答案】ABCD

【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为,使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、二手车销售统一发票。

以上就是关于2024年《经济法基础》第七章税收征收管理法概述重点知识:发票管理的规定的内容分享,可供大家阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问,可以随时来简单会计网咨询专业老师。

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