初级会计考试备考正在进行中,为了帮助大家高效备考学习,小编为大家整理《初级会计实务》科目各章节重点知识,并附例题讲解。以下是2025年《初级会计实务》章节重点知识,第四章负债:应交税费概述的内容。
2025年《初级会计实务》第四章负债重点知识:应交税费概述
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税、环境保护税等。
【多选题】下列各项中,应计入应交税费的有( )。
A.应交的土地增值税
B.应交的城市维护建设税
C.代扣代缴的个人所得税
D.交纳的印花税
【答案】ABC
【解析】企业交纳的印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税、进口关税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。
【多选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.应交的增值税
B.进口应税消费品交纳的消费税
C.交纳的教育费附加
D.交纳的印花税
【答案】AC
【解析】选项B,应计入该项物资成本;选项D企业交纳的印花税,由于不需要预计应纳税金额,因此不通过“应交税费”科目核算。
【多选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.销售产品应交的增值税
B.购买印花税票交纳的印花税
C.占用耕地交纳的耕地占用税
D.企业应交纳的教育费附加
【答案】AD
【解析】选项AD,均通过“应交税费”科目核算;企业交纳的印花税(选项B)和耕地占用税(选项C)等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。
【单选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的是( )。
A.一般纳税人进口商品缴纳的关税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.购买印花税票缴纳的印花税
D.销售应税消费品缴纳的消费税
【答案】D
【解析】选项A,计入进口商品成本;选项B、C属于不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。
【判断题】企业代扣代缴的个人所得税,应通过“其他应付款”科目核算。( )
【答案】×
【解析】企业代扣代缴的个人所得税等,通过“应交税费”科目核算。
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