在日常财务工作中，不少一般纳税人对车票抵扣增值税的申报表填写存在困惑，比如不知先填哪张表、数据如何同步到主表，担心操作失误影响抵扣。下面结合政策要求、具体流程和实操案例，详细说明主表申报表的填写方法，帮大家轻松应对。
一、政策前提与报表关联
根据财税〔2019〕39号文，一般纳税人凭注明旅客身份信息的高铁票、飞机票等可抵扣进项税，需先填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（以下简称“附表二”），再由系统自动带入主表，无需手动填写主表抵扣栏次，仅需确认数据准确性。
二、主表申报表填写流程
1.先填附表二，完成进项税采集
在附表二第8b栏“其他”填写车票抵扣的进项税额，同时在第10栏“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”重复填写该金额（此栏仅统计，不参与抵扣计算），确保两栏数据一致后保存附表二。
2.核对主表数据，确认自动带入
打开《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》（主表），系统会将附表二第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”数据自动带入主表第12栏“进项税额”，无需手动修改。若数据未自动同步，需返回附表二检查填写是否规范，如是否漏填旅客身份信息、税额计算是否正确。
3.完成主表其他栏次，整体申报
按正常流程填写主表第1-11栏“销售额”“销项税额”等信息，系统会自动计算第17栏“应纳税额”（销项税额-进项税额），确认所有数据无误后提交申报。
三、实操案例：某企业8月车票抵扣申报
某商贸公司为一般纳税人，2025年8月取得员工高铁票5张，票面金额合计1090元，按公式“票价÷（1+9%）×9%”计算，可抵扣进项税90元。
第一步：在附表二第8b栏和第10栏均填写90元；
第二步：主表第12栏自动显示90元（假设当月无其他进项税）；
第三步：若该公司8月销项税额5000元，主表第17栏“应纳税额”自动计算为5000-90=4910元，核对无误后完成申报。
掌握车票抵扣的申报表填写关键在“先填附表、再核主表”，只需按流程规范采集数据，就能顺利完成抵扣。实际操作中若遇数据异常，可优先检查车票凭证是否合规、附表二填写是否完整，确保每一步都符合政策要求，避免因操作失误影响抵扣。
