2026年增值税新政实施后，《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》部分栏次填报口径作出调整，准确把握《2026小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报具体要求一览》相关规范，成为小规模纳税人顺利完成申报的关键。为帮助纳税人适配政策变化、规避填报风险，以下将系统梳理申报表填报的具体要求，为各类小规模纳税人提供清晰的申报指引。
2026小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报具体要求一览
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求调整
为落实《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，对《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求做出调整。
一、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》
（一）“本期数”“货物及劳务”列和“本年累计”“货物及劳务”列填写说明增加内容：
上述栏次中的“劳务”，是指加工修理修配服务。
（二）“本期数”“服务、不动产和无形资产”列和“本年累计”“服务、不动产和无形资产”列填写说明增加内容：
上述栏次中的“服务”，不包含加工修理修配服务。
（三）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”填写说明增加内容：
本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的销售额，填写在本栏次。
（四）第10栏“其中：小微企业免税销售额”填写说明调整为：
填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和自然人不填写本栏次。
（五）第11栏“未达起征点销售额”填写说明调整为：
填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和自然人填写。
（六）第16栏“本期应纳税额减征额”填写说明增加内容：
本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在本栏次。
（七）第18栏“其中：小微企业免税额”填写说明调整为：
填写未达起征点的免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。
（八）第19栏“未达起征点免税额”填写说明调整为：
填写未达起征点的免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。
二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》
填写说明第一款调整为：
本附列资料由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的纳税人和转让金融商品的纳税人填写，其他纳税人不填写。各栏次均不包含免征增值税项目的金额，但未达起征点且有扣除项目的纳税人应填写。
综上，《2026小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报具体要求一览》的核心在于贴合政策调整方向，精准落实栏次填报规范。小规模纳税人需结合自身经营情况，严格遵循申报要求完成数据填报，充分利用申报系统智能辅助功能减少误差。遵循上述具体要求，既能保障申报工作的合规性与准确性，也能确保充分享受相关税收优惠政策，为企业稳健经营奠定基础。
