无偿赠送与公益性捐赠看似都是无偿转移财产，实则在法律定义、适用场景上差异显著，对应的税务处理规则也截然不同。不少企业和个人因混淆二者界限导致税务风险。本文结合现行税收政策，详细梳理二者核心区别及税务处理关键要点，助力合规操作。
一、核心区别：定义、主体与用途的明确划分
1.法律定义与适用场景
无偿赠送是无对价转移财产的民事行为，受赠方可为任意单位或个人，无特定用途限制，常见于业务推广、交际应酬、亲友馈赠等场景；公益性捐赠需通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门，用于公益慈善事业，受益人是不特定群体，需符合公益事业捐赠法规定的范围。
2.核心特征差异
受赠主体：无偿赠送无限制，公益性捐赠受赠方需具备税前扣除资格；
用途要求：无偿赠送用途自由，公益性捐赠必须用于慈善、公益事业；
法律依据：无偿赠送适用民法典，公益性捐赠适用公益事业捐赠法及相关税收法规。
二、税务处理要点：增值税与所得税的不同规则
1.增值税处理
无偿赠送：单位或个体工商户将货物无偿赠送他人，视同销售货物计算缴纳增值税；若为交际应酬用途，进项税额不得抵扣。
公益性捐赠：用于公益事业的捐赠货物，除特殊规定外，需视同销售缴纳增值税；符合条件的扶贫、救灾捐赠可享受免税优惠。
2.企业所得税处理
无偿赠送：资产所有权转移需视同销售确认收入，捐赠支出不得税前扣除，相关成本按规定结转。
公益性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除，超过部分可结转以后三年扣除；需取得合法捐赠票据，受赠方需具备税前扣除资格。
3.个人所得税处理
无偿赠送：个人受赠礼品（不含折扣券等）需按偶然所得缴纳个人所得税，由赠送方代扣代缴。
公益性捐赠：个人通过合规渠道捐赠，可在综合所得、经营所得中按比例扣除，需留存捐赠票据备查。
无偿赠送与公益性捐赠的核心区别在于受赠主体和用途的公益性，税务处理需严格遵循“视同销售”与“税前扣除”的不同规则。建议结合业务实质准确定性，按政策要求留存凭证、规范申报。若对具体业务的税务处理有疑问，可咨询税务机关或专业财税机构，降低合规风险。
