月末、季末、年末会计需要注意哪些事项?了解

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月末、季末、年末会计需要注意哪些事项?了解
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如果大家是在企业单位上班的财务工作人员,肯定对于三个时间段是比较敏感的,也是非常忙碌的。那就是月末、季末和年末的时候,那么月末、季末、年末会计需要注意哪些事项?接下来,小编就给大家讲解一下相关的情况!

月末、季末、年末会计需要注意哪些事项?了解

月末、季末、年末会计需要注意哪些事项?

一、结账前需做事项:

1、核对增值税进项税额

每个公司不一样,有的公司还有海关、农产品之类的,这里之了君只说两部分数据:

(1)核对账套里的进项税额数据必须和税务平台认证抵扣的税额数据一致;

(2)旅客运输服务进项税额要和自己统计的客运抵扣明细数据一致。

2、核对增值税销项税额

核对账套里的销项税额,这部分数据分为两个部分:

(1)税控盘开具销售发票的销项税额必须和账套里的销项税额数据一致;

(2)如果本月有未开票收入,那么,账套里的销项税额一定是大于税控盘开具发票的销项税额的,未开票收入的销售税额也需要统计一个表格以便后期方便核对,然后,电子税务申报增值税的时候未开票收入的销项税额一定要和账套里的未开票收入部分的销项税额保持一致。

3、进项税额转出

注意进项税额转出的情形,有的是用于简易计税的项目需要进项税额转出,有的是红字发票的需要进项税额转出,注意这项进项税额转出只要有红字信息通知单了哪怕是次月才收到红字发票,那么,当月也是要做进项税额转出的,根据红字信息通知单入账。

4、月末结转交未缴增值税;

5、当月计提下月工资;

6、计提固定资产折旧;

7、摊销费用

有无形资产摊销、房租费用摊销、装修费用摊销等。

8、结转制造费用;

9、结转完工成品制造成本;

10、研发支出(如果有)

研发支出分为研发资产资本化和费用化两部分,费用化每月末结转无余额,资本化部分一般会周期长,跨年度甚至跨几个年度,后期资本化成功结转无形资产,不成功费用化处理。

11、核对库存

存货有原材料、库存商品、周转材料、低值易耗品等,每月要盘库做到账实相符,也要注意出库结转时候,有没有金额尾差,有时候结转完后没有去核对,数量可能是平账了,但是金额部分账上还会留有几分钱、几块钱或者其他金额的尾差,需要注意核对及时发现。

12、核对往来账

有时候供应商部分,暂估入库和收到发票部分忘记红冲或者是存在差额,需要核对调整。

13、结转本年利润

这个有的是月末结转,有的是年度结转,应该都是可以的。但是如果月末不结转同一 年末结转的,到了年末一定要记得结转本年利润,这个一般会经常忘记,阶段把本年利润结转到利润分配,再根据自己公司情况结转到利润分配下的明细科目。

14、检查有无核销坏账损失

15、年终还需要注意递延所得税事项

这个有时候可能会忽略,之前做过坏账损失了,可能客户应收账款都无余额了,但是后期客户又回款了,这个时候如果没有做一笔核销坏账,那么应收账款就容易挂账啦。

以上就是大体月末和年终需要做的事,可能大的公司还有其他的要求,大家可以补充相互学习,有不足之处,欢迎指正!

这里还有几个点提醒注意:

(1)记得固定资产模块要先记账再结账,固定资产模块先结账后,才可以完成结账;

(2)建议计提完固定资产折旧后再结转制造费用,不然先结转后,计提完折旧后,可能生产车间的设备可能还会有制造费用-折旧费,一般容易忘记结转造成还会有余额,那么就会造成报表不平,生产成本那块是数据不对啦,如果没忘记结转的话,那么不怕麻烦可以再结账一次;

(3)年终结转本年利润的时候,可以再结账完损益后再结转,因为如果结转完损益后,一般可能会遇到两个小问题:第一,容易忘记结转本年利润;第二,如果在结转损益前结转本年利润,那么结转完损益后,又有当期的本年利润了,还需要再结转一次,然后再审核、记账会比较麻烦。

二、结账后需做事项

1、申报增值税及附加税

2、申报印花税

3、社保费用申报

4、城乡垃圾费申报

5、其他根据公司实际情况申报的情形事项。

月末、季末、年末会计需要注意哪些事项,大家对于如上那么多信息肯定不一定可以完全消化并且付诸实践行动之中。不要紧,大家可以慢慢学习会计实操课程,同步提升自己的会计实操能力。

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