交增值税及附加税的借贷科目如何写?是否要计提

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交增值税及附加税的借贷科目如何写?是否要计提
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交增值税及附加税的借贷科目如何写?是否要计提

在企业的日常会计处理中,增值税及附加税的核算是一项重要而复杂的工作。增值税附加税是对应增值税的一种附加税费,它按照增值税税额的一定比例征收。那么,在实际操作中,交增值税及附加税的借贷科目应该如何正确书写?又是否需要计提呢?接下来,小编将为大家详细解答。

交增值税及附加税的借贷科目怎么写?怎么计提?

(1)缴纳时:

借:应交税费-应交增值税(小规模)/应交税费-未交增值税(一般纳税人)

应交税费-应交城建税,

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

 贷:银行存款

(2)计提和缴纳增值税和附加税的分录:

计提增值税:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

   贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

          应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

   贷:应交税费-未交增值税

计提附加税:

借:税金及附加

    贷:应交税费-应交城建税

           应交税费-应交教育费附加

           应交税费-应交地方教育费附加

总之,交增值税及附加税的借贷科目书写和计提是企业会计处理中的重要环节。通过正确的会计分录和计提方式,可以确保企业税务处理的准确性和合规性。如果您想要更深入地了解这方面的知识,可以访问简单会计网学习更多实操知识点。

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