在企业的日常财务管理中，往来对账后的财税处理是一项关键工作，直接影响到企业的财务健康与合规性。面对不同情形，采取恰当的处理方式至关重要。本文将针对几种常见情形，提供实用的财税处理建议，帮助企业有效管理财务风险，确保财税合规。
对账后财税处理怎么做？
1、若对账后发现核对一致，则不需要进行会计处理；
2、若对账后发现核对不一致，则根据不同的情形进行会计处理；
（一）案例 1
甲商贸公司根据公司往来账制度管理的规定，需本月完成应收账款对账工作：
该公司账面记载着应收账款-A 公司 100 万
应收账款-B 公司 50 万
【情形1】
经过核对后发现， A 公司于上月已经偿还了 50 万元，款项汇入了单位账户，但甲公司尚未入账。
解决方法：补打银行回单，查实后补记下列分录：
借：银行存款 50 万
贷：应收账款-A 公司 50 万
【情形2】
经过核对后发现，B 公司于上月已经破产注销了，该笔款项无法收回。
解决方法：根据企业适用的会计准则分别作如下会计处理：
（1）适用小企业会计准则：
借：营业外支出一坏账损失 50 万
贷 ：应收账款-B 公司 50 万
（2）适用企业会计准则：
计提坏账：
借：信用减值损失—坏账准备 50 万
贷：坏账准备 50 万
发生坏账：
借：坏账准备 50 万
贷：应收账款-B 公司 50 万
（二）案例 2
甲商贸公司根据公司往来账制度管理的规定，需本月完成应收账款对账工作：
该公司账面记载着 应付账款-C 公司 100 万
应付账款-D 公司 50 万
【情形1】
经过核对后，信息反馈如下：
上月通过个人账户（老板熊一）已经向 C 公司偿还了 50 万元，款项汇入了对方单位账户，但甲公司尚未入账。
解决方法：与老板核实后，查看单位账面是否挂着熊一的往来信息，查看后发现其他应收款-熊一账户中借方有 50 万，则会计处理如下：
借：应付账款-C 公司 50 万
贷：其他应收款-熊一 50 万
提示：补签一个委托付款协议书
【情形 2】
经过核对后，信息反馈如下：D 公司于上月已经破产注销了，该笔款项无需偿还。
解决方法：会计处理如下：
借：应付账款-D 公司 50 万
贷 ：营业外收入 50 万
往来对账后的财税处理，是企业财务管理中不可忽视的环节。掌握正确的处理方式，不仅能提升财务效率，还能规避潜在的财税风险。我们建议企业财务人员定期进行专业培训，持续更新财税知识，以适应不断变化的财税政策。
