初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《经济法基础》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《经济法基础》章节重点知识：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度，增值税法律制度不定项专项练习的相关内容：
2025年《经济法基础》第四章重点知识：增值税法律制度不定项专项练习
【不定项选择题】甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3 604 000元，替游客支付交通费901 000元、餐饮住宿费1 441 600元、门票费720 800元；甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113 000元，同时收取旅游纪念商品包装费13 560元。
（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6 000元；购进办公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6 300元；购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3 900元，因管理不善，该批办公用品中的20%被盗；购进用于员工福利的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。
（4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73 542元，开具增值税普通发票，该小汽车属于不得抵扣进项且未抵扣进项税额的固定资产。
已知：旅游服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%；销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（3 604 000－901 000－1 441 600－720 800）÷（1+6%）×6%＝30 600（元）
B.（3 604 000－720 800）÷（1＋6%）×6%＝163 200（元）
C.3 604 000×6%＝216 240（元）
D.（3 604 000－901 000－720 800）÷（1＋6%）×6%＝112 200（元）
2.计算甲旅游公司出售旅游纪念商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（113 000＋13 560）÷（1＋13%）×13%＝14 560（元）
B.（113 000＋13 560）×13%＝16 452.8（元）
C.113 000÷（1＋13%）×13%＝13 000（元）
D.113 000×13%＋13 560÷（1＋13%）×13%＝16 250（元）
3.甲旅游公司的下列进项税额中，准予全额抵扣的是（ ）。
A.购进用于员工福利的餐饮服务的进项税额30元
B.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6 300元
C.购进广告服务进项税额6 000元
D.购进办公用品的进项税额3 900元
4.计算甲旅游公司出售小汽车缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.73 542×2%＝1 470.84（元）
B.73 542÷（1＋3%）×2%＝1 428（元）
C.73 542×3%＝2 206.26（元）
D.73 542÷（1＋3%）×3%＝2 142（元）
1.【答案】A
【解析】（1）甲旅游公司提供的旅游服务选择差额计税方法计算增值税，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；（2）提供旅游服务取得含增值税销售额，因此需要作价税分离；（3）当月提供旅游服务增值税销项税额＝（全部价款＋价外费用－餐饮住宿费、交通费、门票费）÷（1＋6%）×6%＝（3 604 000－901 000－1 441 600－720 800）÷（1＋6%）×6%＝30 600（元）。
2.【答案】A
【解析】（1）纳税人计算增值税的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额，首先排除选项C；（2）出售旅游纪念商品销售额113 000元和纪念商品包装费13 560元（价外费用）均为含税价格，需作价税分离，排除选项B、D；（3）甲旅游公司出售旅游纪念商品增值税销项税额＝（113 000＋13 560）÷（1＋13%）×13%＝14 560（元）。
3.【答案】BC
【解析】选项A，属于不得抵扣进项税额的“贷餐日娱”，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣，所以企业购进用于员工的餐饮服务进项税额不得抵扣；选项B、C，购进货物或服务（“贷餐日娱”服务除外）取得增值税专用发票的，且用于可抵扣增值税的用途（“简免福人”除外），准予按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额；选项D，属于不得抵扣进项税额的“非正常损失”，因管理不善造成货物被盗，属于非正常损失，该部分所对应的进项税额不得抵扣，即不得抵扣的进项税额＝3 900×20%＝780（元），准予抵扣的进项税额＝3 900×80%＝3 120（元）。
4.【答案】B
【解析】（1）增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，该固定资产属于购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；（2）甲旅游公司出售小汽车取得含增值税销售额73 542元，需价税分离；（3）甲旅游公司出售小汽车应纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋3%）×2%＝73 542÷（1＋3%）×2%＝1 428（元）。
以上就是关于2025年《经济法基础》第四章重点知识：增值税法律制度不定项专项练习的内容分享，可供大家阅读。如果大家初级会计考试备考学习过程中还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以随时来简单会计网咨询专业老师哦~
