初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《经济法基础》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《经济法基础》章节重点知识：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度，增值税法律制度不定项专项练习2的相关内容：
2025年《经济法基础》第四章重点知识：增值税法律制度不定项专项练习2
【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。
（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。
（3）采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。
已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.网约车费发票注明的税额0.09万元
B.住宿费发票注明的税额0.6万元
C.原材料发票注明的税额39万元
D.检测仪器专用缴款书注明的税额26万元
2.计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.10.9÷（1＋9%）×9%＋5.15×3%＝1.0545（万元）
B.10.9÷（1＋9%）×9%＋5.15÷（1＋3%）×3%＝1.05（万元）
C.10.9×9%＋5.15×3%＝1.1355（万元）
D.10.9×9%＋5.15÷（1＋3%）×3%＝1.131（万元）
3.计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（226×50%＋960.5）÷（1＋13%）×13%＝123.5（万元）
B.960.5×13%＝124.865（万元）
C.（226＋960.5）÷（1＋13%）×13%＝136.5（万元）
D.226÷（1＋13%）×13%＝26（万元）
4.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.99.64×6%＝5.9784 （万元）
B.99.64÷（1＋6%）×6%＝5.64 （万元）
C.99.64÷（1－6%）×（1＋6%）×6%＝6.7416 （万元）
D.99.64÷（1－6%）×6%＝6.36 （万元）
1.【答案】ACD
【解析】选项 B，取得增值税普通发票，其进项税额不得抵扣。
2.【答案】B
3.【答案】A
4.【答案】B
【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 1 200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（6 780 000＋56 500）÷（1＋13%）×13%＝786 500（元）
B.6 780 000×13%＝881 400（元）
C.6 780 000÷（1＋13%）×13%＝780 000（元）
D.（6 780 000＋56 500）×13%＝888 745（元）
2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.500×（4 520－316.4）×13%＝273 234（元）
B.500×（4 520－316.4）÷（1＋13%）×13%＝241 800（元）
C.500×4 520÷（1＋13%）×13%＝260 000（元）
D.500×[4 520÷（1＋13%）－316.4]×13%＝239 434（元）
3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.支付住宿费的进项税额1 200元
B.购进劳保用品的税额300元
C.购进货车的进项税额96 000元
D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元
4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（ ）。
A.将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台
B.将自产Z型彩电委托某商场代销800台
C.将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台
D.购进50台电脑奖励给业绩突出的职工
1.【答案】A
【解析】包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；价外费用和价款含增值税，需要换算为不含税金额。
2.【答案】C
【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。含税金额需要换算为不含税金额。
3.【答案】CD
【解析】选项A，组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除；选项B，增值税普通发票不允许抵扣进项税额；选项C，固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。
4.【答案】ABC
【解析】单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
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