2025年《经济法基础》第五章重点知识：不得税前扣除的项目

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2025年《经济法基础》第五章重点知识：不得税前扣除的项目

不得税前扣除的项目

①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项  ②企业所得税税款  ③税收滞纳金  ④罚金、罚款和被没收财物的损失   【区别】纳税人签发空头支票，银行按规定处以罚款，属于行政性罚款，不允许在税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除 ⑤所有非公益性捐赠支出  ⑥赞助支出  ⑦未经核定的准备金支出  ⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息  ⑨与取得收入无关的其他支出

【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出中，准予扣除的是（    ）。

 A.向投资者支付的股息    

 B.企业之间支付的管理费    

 C.税收滞纳金    

 D.员工工资

【答案】D

【解析】选项A、B、C，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

【判断题】企业内营业机构之间支付的特许权使用费，不可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（    ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。可理解为资金在企业内部流转，对于企业整体来说，并未发生资金流出，因此不得在税前扣除。

【多选题】根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（　  ）。

 A.向客户支付的合同违约金    

 B.向税务机关支付的税收滞纳金

 C.向银行支付的逾期利息      

 D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

【答案】AC

【解析】选项BD属于不得扣除项目。

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