初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《经济法基础》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《经济法基础》章节重点知识：第五章所得税法律制度，企业所得税税收优惠（2）的相关内容：
2025年《经济法基础》第五章重点知识：企业所得税税收优惠（2）
| 企业所得税税收优惠 | |
| 债券利息减免税 | ①企业取得2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税； ②2021年11月7日起至2025年12月31日止，境外投资机构投资境内债券市场取得债券利息收入，暂免征收企业所得税。 ③企业持有2019-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 |
小结：我国企业所得税的税收优惠包括：
免税收入、所得减免、减低税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税税收优惠方式的有（ ）。
A.减计收入
B.减低税率
C.加计扣除
D.免税收入
【答案】ABCD
【解析】我国企业所得税的税收优惠包括免税收入（选项D）、所得减免、减低税率（选项B）、民族自治地方的减免税、加计扣除（选项C）、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入（选项A）、税额抵免和其他专项优惠政策。
【判断题】非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入减半征收企业所得税。（ ）
【答案】×
【解析】非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入免征企业所得税。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）
A.香料种植
B.薯类种植
C.谷物种植
D.远洋捕捞
【答案】A
【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物（A选项）的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项B、C、D，属于免征企业所得税项目。
【单选题】乙企业为小型微利企业，2023年企业所得税应纳税所得额为10万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。乙企业2023年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.2.5
B.2
C.1.25
D.0.5
【答案】D
【解析】小型微利企业2023年度适用的税收优惠为减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。乙企业2023年度应缴纳企业所得税税额＝10×25%×20%＝0.5（万元）。
【多选题】下列企业均从事国家非限制和禁止行业，其中属于小型微利企业的有（ ）。
A.年度企业所得税应纳税所得额400万元、从业人数260人、资产总额4 000万元的甲企业
B.年度企业所得税应纳税所得额200万元、从业人数160人、资产总额4 000万元的乙企业
C.年度企业所得税应纳税所得额500万元、从业人数500人、资产总额6 000万元的丙企业
D.年度企业所得税应纳税所得额200万元、从业人数260人、资产总额3 000万元的丁企业
【答案】BD
【解析】小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元的企业。年度应纳税所得额、从业人数、资产总额必须均符合条件，因此选项B、D属于小型微利企业。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。
A.住宿和餐饮业
B.租赁和商务服务业
C.房地产业
D.烟草制造业
【答案】ABCD
【解析】下列行业不适用研发费用税前加计扣除政策：烟草制造业（选项D）、住宿和餐饮业（选项A）、批发和零售业、房地产业（选项C）、租赁和商务服务业（选项B）、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业发生的研发费用适用税前加计扣除的是（ ）。
A.餐饮业
B.房地产业
C.零售业
D.医药业
【答案】D
【解析】下列行业因其经营业务较少涉及新技术、新产品、新工艺的开发，按税法规定，不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业（选项A）；（3）批发和零售业（选项C）；（4）房地产业（选项B）；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业。因此本题研发费用可以税前加计扣除的是医药业（选项D）。
【单选题】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的一定比例在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，该比例是（ ）。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】C
【解析】本题考查企业所得税抵扣应纳税所得额的情形。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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