初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《经济法基础》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《经济法基础》章节重点知识：第五章所得税法律制度，企业所得税不定项专项练习的相关内容：
2025年《经济法基础》第五章重点知识：企业所得税不定项专项练习
【不定项选择题一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产和销售业务，2023年有关经营情况如下：
（1）2023年销售酒共取得收入9 000万元，转让使用过的设备取得收入600万元，盘盈取得收入50万元，出租房产取得收入200万元。
（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1 000万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额为395万元。
（3）6月，甲公司向非金融企业借入流动资金200万元，期限6个月，年利率为9%。
（4）实际缴纳增值税200万元和消费税300万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计60万元，缴纳印花税6万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司2023年度取得的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。
A.销售酒取得收入9 000万元
B.转让使用过的设备取得收入600万元
C.盘盈取得收入50万元
D.出租房产取得收入200万元
2.在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）万元。
A.1 380
B.1 395
C.1 350
D.1 000
3.在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，下列计算准予扣除的借款利息支出的算式中，正确的是（ ）。
A.200×9%÷12×6＝9（万元）
B.200×4.2%÷12×6＝4.2（万元）
C.200×9%＝18（万元）
D.200×4.2%＝8.4（万元）
4.在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，缴纳的下列税费中，准予扣除的是（ ）。
A.增值税200万元
B.消费税300万元
C.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加60万元
D.印花税6万元
1.【答案】ABCD
【解析】企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项A、B、C、D均应计入收入总额。
2.【答案】A
【解析】（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的只有：主营业务收入（销售酒取得收入9 000万元）、其他业务收入（出租房产取得收入200万元）和视同销售收入。因此销售（营业）收入＝9 000＋200＝9 200（万元）；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（万元）；（3）本年待扣除的金额＝本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费＝1 000＋395＝1 395（万元）；（4）扣除限额1 380万元＜待扣除金额1 395万元，按扣除限额1 380万元扣除，未扣除的15万元结转以后年度扣除。
3.【答案】B
【解析】非金融企业向非金融企业借款，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，可据实扣除；超过部分不得扣除。（1）实际发生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（万元）；（2）按金融企业同期同类贷款利率计算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（万元）；（3）4.2万元＜9万元，甲公司2023年度准予扣除的借款利息支出为4.2万元。
4.【答案】BCD
【解析】企业缴纳的增值税属于价外税，在收到时不计入收入总额，故在缴纳时也不得扣除，因此实际缴纳的增值税税款（选项A）不得在企业所得税税前扣除。
【不定项选择题二】甲公司为居民企业，主要从事建筑装饰材料的生产和销售业务，2022年有关情况如下：
（1）销售建筑装饰材料收入8 000万元，提供建筑装饰材料设计服务收入1 000万元。
（2）转让使用过的生产设备收入30万元。
（3）取得的增值税留抵退税117万元。
（4）发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
（5）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1 250万元。
（6）发生合理的劳动保护支出10万元，按规定计算的固定资产折旧费390万元，未经核定的准备金支出50万元，合理的会议费支出5万元。
已知：发生的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；符合条件的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列各项中，应计入甲公司2022年度企业所得税收入总额的是（ ）。
A.转让使用过的生产设备收入30万元
B.取得增值税留抵退税117万元
C.销售建筑装饰材料收入8 000万元
D.提供建筑装饰材料设计服务收入1 000万元
2.甲企业2022年度准予扣除的业务招待费支出为（ ）万元。
A.45.735
B.45.15
C.45
D.100
3.甲企业2022年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）万元。
A.1 354.5
B.1 204.5
C.1 200
D.1 250
4.计算甲公司2022年企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（ ）。
A.合理的劳动保护支出10万元
B.按规定计算的固定资产折旧费390万元
C.合理的会议费支出5万元
D.未经核定的准备金支出50万元
1.【答案】ACD
【解析】选项B，企业取得的增值税期末留抵退税额，实质上是未抵扣完的增值税进项税额，不涉及企业收入的确认。
2.【答案】C
【解析】业务招待费按两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的60%：100×60%＝60（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰：（8 000＋1 000）×5‰＝45（万元）。限额②＜限额①，因此准予扣除的业务招待费支出为45万元。
3.【答案】D
【解析】本题考查广告费和业务宣传费扣除规定。广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（8 000＋1 000）×15%＝1 350（万元），实际发生额1 250万元＜限额 1 350万元，因此准予全额扣除。
4.【答案】ABC
【解析】选项D，未经核定的准备金支出不得税前扣除。
以上就是关于2025年《经济法基础》第五章重点知识：企业所得税不定项专项练习的内容分享，可供大家阅读。如果大家初级会计考试备考学习过程中还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以随时来简单会计网咨询专业老师哦~
