初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《经济法基础》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《经济法基础》章节重点知识：第五章所得税法律制度，个人所得税税收优惠的相关内容：
2025年《经济法基础》第五章重点知识：个人所得税税收优惠
| 个人所得税税收优惠 | |
| 免税项目 | 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 |
| 国债和国家发行的金融债券利息 | |
| 按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴 | |
| 福利费、抚恤金、救济金 | |
| 保险赔款 | |
| 军人的转业费、复员费、退役金 | |
| 依法应予免税的外国驻华外交代表、领事官员和其他成员的所得 | |
| 储蓄存款利息 | |
| 离、退休工资或生活补助 | |
| 限额2 400元/年（200元/月）以内的商业健康保险 | |
| 个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房取得的所得 | |
| 个人所得税税收优惠 | |
| 免税项目 | 持上市公司股票期限超过1年的股息、红利所得 |
| 在上交所、深交所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票（不含原始股） | |
| 个人转让新三板非原始股 | |
| 彩票一次中奖收入在1万元以下 | |
| 发票奖金所得不超过800元 | |
| 企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入 | |
| 工伤保险待遇 | |
| 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得奖金 | |
| 直系亲属、抚养人受赠、继承房屋 | |
| 法律援助补贴 | |
| 免税项目 | 2022年10月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税 |
| 个人所得税税收优惠 | ||
| 免税项目 | 外籍个人 | ①非现金形式或实报实销的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 ②合理标准的境内外出差补贴 ③合理的探亲费、语言训练费，子女教育费 ④从外商投资企业取得的股息、红利所得 ⑤符合条件的工资薪金所得（针对外籍专家） 【注意】2027年12月31日前，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策 |
| 不征税项目 | 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售产品和提供服务 | |
| 企业在销售产品、提供服务的同时给予赠品（如买手机送话费、充话费送手机等） | ||
| 消费积分反馈礼品 | ||
| 减半征税项目 | 个人取得2019—2027年发行的铁路债券利息收入，减按50%计算缴纳个人所得税 | |
【判断题】叶某将房屋无偿赠与其父母，不缴纳个人所得税。（ ）
【答案】√
【解析】房屋产权所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹、对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人，对双方当事人不征收个人所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于免税项目的是（ ）。
A.个人为单位提供担保获得的收入
B.个人领取原提存的住房公积金
C.个人取得的保险赔款
D.个人取得的国债利息
【答案】A
【解析】个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，免征个人所得税的是（ ）。
A.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴
B.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间，从原任职单
位取得的工资、薪金
D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
【答案】B
【解析】选项A、C、D，均应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B，免征个人所得税。
【判断题】个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。（ ）
【答案】×
【解析】个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.按照国家统一规定发给职工的退休费
C.省级人民政府颁发的教育方面奖金
D.按国务院规定发给的政府特殊津贴
【答案】BCD
【解析】选项A，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（ ）。
A.福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C.保险赔款免征个人所得税
D.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税
【答案】BCD
【解析】选项A，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A.国债利息
B.军人的转业费
C.县级人民政府颁发的关于教育方面的奖金
D.国家发行的金融债券利息
【答案】C
【解析】选项C，县级人民政府颁发的关于教育方面的奖金，不属于个人所得税免税项目。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的关于教育方面的奖金，属于个人所得税免税项目。
【多选题】下列不需要缴纳个人所得税的有（ ）。
A.存款利息
B.商场中奖价值2 000元的洗衣机
C.办话费套餐送的价值1 500元的手机
D.省政府发的专利奖金
【答案】ACD
【解析】选项A，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B，按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项C，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税；选项D，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，（暂）免征个人所得税的有（ ）。
A.银行储蓄存款利息
B.保险佣金
C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴
D.退休费
【答案】ACD
【解析】选项B，保险赔款属于免税项目，保险佣金照章纳税；保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入按照劳务报酬所得计征个人所得税。
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