初级会计《经济法基础》企业所得税税前扣除标准

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初级会计《经济法基础》企业所得税税前扣除标准

在初级会计《经济法基础》的学习中,企业所得税税前扣除标准是一个重要的知识点。它不仅涉及到企业的经济利益,更关系到国家税收的公平与正义。那么,企业所得税税前扣除标准究竟有何规定?为何它如此关键?让我们一起看看吧。

初级会计《经济法基础》企业所得税税前扣除标准

一、税前扣除标准

1.与员工有关的

● 工资、薪金支出:合理的全部扣除

● 职工福利费:不超过工资薪金总额14%

● 工会经费:不超过工资薪金总额2%

● 职工教育经费:不超过工资薪金总额8%;可以结转扣除(只有三项)

● 社会保险费:准予扣除;补充养老保险费、补充医疗保险费,不超过职工工资总额的5%准予扣除

2.利息费用

● 非金融企业向金融企业借款:据实扣除

● 非金融企业向非金融企业借款:不超过金融企业同期同类贷款利率

● 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款,满足条件的,不超过金融企业同期同类贷款利率

● 投资者未缴足其应缴资本额的,不得扣除(是投资者的问题,税法不承认)

3.公益性捐赠(先扣以前再扣当年,以后三年内可以结转扣除)

● 不超过年度利润总额12%

● 2019.1.1-2025.12.31,通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,据实扣除

4、业务招待费:

发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

注:筹建期间→按实际发生额的60%扣除

5.广宣费:(可以结转扣除)

● 不超过当年销售(营业)收入15%

● 2021.1.1-2025.12.31,化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业不超过当年销售(营业)收入30%

● 烟草企业的烟草广宣费,一律不得扣除(吸烟有害健康)

注:赞助支出不得扣除,不是广宣费

二、亏损弥补

1、 最长不超过5年;

2、 自2018年1月1日起,高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,延长至10年;

3、 境外亏损不得抵减境内盈利(境内不能少交)

通过以上内容,相信大家对企业所得税税前扣除标准有了更深入的了解。作为会计人员,掌握这一知识点至关重要,不仅能够帮助企业合理避税,更能确保国家的税收利益不受损失。在未来的学习和工作中,希望广大会计人员能够深入学习和应用这一知识点,为企业的健康发展和国家的税收事业做出更大的贡献。

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