2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(8)

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2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(8)
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2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(8)

2024年初级会计《经济法基础》备考正在进行中,为了帮助大家高效备考学习,小编为大家整理各章节重点知识,并附例题讲解。以下是2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(8),增值税专用发票使用规定,以下是详细内容:

2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(8)

–增值税专用发票使用规定

1.增值税专用发票基本联次

(1)发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;

(2)抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证;

(3)记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

2.一般纳税人有下列情形之一的,不得领购开具专用发票:

(1)会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。

(2)有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的。

(3)有下列行为之一,经税务机关责令限期改正而仍未改正的:

①虚开增值税专用发票;

②私自印制专用发票;

③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;

④借用他人专用发票;

⑤未按规定开具专用发票;

⑥未按规定保管专用发票和专用设备;

⑦未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;

⑧未按规定接受税务机关检查。

3.专用发票开票限额

最高开票限额由一般纳税人申请,区县税务机关依法审批。

一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的,主管税务机关不需要事前进行实地查验。

4.不得开具增值税专用发票的情形

(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用部分)、化妆品等消费品的;

(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的;

(3)发生应税销售行为适用免税规定的。

5.专用发票开具要求

(1)项目齐全,与实际交易相符;

(2)字迹清楚,不得压线、错格;

(3)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

【单选题】根据的规定,一般纳税人的下列行为中,允许开具增值税专用发票的是(   )。

A.汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆

B.装修公司向消费者个人提供装修服务

C.专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务

D.超市向一般纳税人零售食品

【答案】C

【解析】不得开具增值税专用发票的情形:(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品(选项D);(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项AB);(3)发生应税销售行为适用免税规定的。

以上就是关于2024年《经济法基础》第四章重点知识:增值税专用发票使用规定的内容分享,可供大家阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问,可以随时来简单会计网咨询专业老师。

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