在企业的财务管理中，现金流量表扮演着至关重要的角色，它如同一面镜子，清晰反映出企业在特定会计期间内现金及现金等价物的流入与流出情况。这份报表不仅能帮助管理者洞察企业的财务状况，还能为外部信息使用者提供评估企业净利润质量的重要参考。那么，关于直接法现金流量表的编制方法及其原理，你是否已经了然于胸呢？接下来，小编将带你一探究竟。
直接法现金流量表怎么弄？原理是什么？
现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。现金流量表的格式分为直接法格式和间接法格式两种。
直接法
以利润表中的营业收入为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额，通过现金收入和现金支出的主要类别列示企业经营活动现金流量的一种方法。
优势：便于分析经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。
方法：运用直接法编制现金流量表可采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关会计科目记录分析填列。
现金流量表的编制
现金流量表应当分别按经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。并应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
但下列各项可以按照净额列报：
①代客户收取或支付的现金。
②周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
③金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回贷款本金、活期存款的吸收与支付等。
④自然灾害损失、保险索赔等特殊项目。
⑤外币现金流量以及境外子公司的现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调整项目，在现金流量表中单独列报“汇率变动对现金及现金等价物的影响”。
（一）经营活动产生的现金流量
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
| 项目 |
| 一、经营活动产生的现金流量： |
| 1.销售商品、提供劳务收到的现金 |
| 2.收到的税费返还 |
| 3.收到其他与经营活动有关的现金 |
| 经营活动现金流入小计 |
| 1.购买商品、接受劳务支付的现金 |
| 2.支付给职工以及为职工支付的现金 |
| 3.支付的各种税费 |
| 4.支付其他与经营活动有关的现金 |
| 经营活动现金流出小计 |
| 经营活动产生现金流量净额 |
（二）投资活动产生的现金流量（对外投资与对内投资）
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
| 项目 |
| 二、投资活动产生的现金流量： |
| 1.收回投资所收到的现金 |
| 2.取得投资收益收到的现金 |
| 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产（长期资产）而收回的现金净额 |
| 4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 |
| 5.收到其他与投资活动有关的其他现金 |
| 投资活动现金流入小计 |
| 1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产（长期资产）支付的现金 |
| 2.投资支付的现金 |
| 3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 |
| 4.支付其他与投资活动有关的现金 |
| 投资活动现金流出小计 |
| 投资活动产生现金流量净额 |
【提示】不同企业由于行业特点不同，对投资活动的认定也存在差异，例如金融资产产生的现金流量，对于工商业企业而言属于投资活动现金流量，而对于证券公司而言属于经营活动现金流量。
（三）筹资活动产生的现金流量
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
| 项目 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： |
| 1.吸收投资收到的现金 |
| 2.取得借款收到的现金 |
| 3.收到其他与筹资活动有关的现金 |
| 筹资活动现金流入小计 |
| 1.偿还债务支付的现金 |
| 2.分配股利、利润或偿付利息支付的现金 |
| 3.支付其他与筹资活动有关的现金 |
| 筹资活动现金流出小计 |
| 筹资活动产生现金流量净额 |
【提示】偿付应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。
当然，对于初学者或想要进一步提升自己会计实操能力的人来说，理解和掌握直接法现金流量表的编制可能并非易事。
