在会计财务的日常工作中，我们常常会遇到各种棘手的问题，特别是当遇到进货时没有发票，而出货时却需要开具发票的情况，这确实让人头疼不已。近期，就有不少小伙伴向小编咨询：进货时没有发票，但在出货时必须开具发票，这种情况下的账务处理该怎么做呢？针对这一普遍问题，小编特地整理了一些相关信息，希望能帮助大家解决这一难题。
进货时没开发票，但出货时又开了发票，要如何进行账务处理？
购进货物没有发票，当月可以先收料做暂估入账。具体处理方式如下：
企业进货没有发票时，应当通过 “库存商品” 科目以及 “应付账款” 相关二级科目核算。
1、企业进货没有发票，月末结算时暂估入库时：
借：库存商品（或原材料科目）
贷：应付账款——暂估应付账款
2、下月初红冲暂估分录：
借：库存商品（或原材料科目）（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
等到企业取得发票时，再做货物入账处理：
借：库存商品（或原材料科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
如果一直没有发票可以向客户催讨发，或者到所在地税务所开具发票。
如果没有发票但是有单据，也可以根据入库单和送货单付款单等入账。但没有发票，就没有进项，不能抵扣销售税额；所得税年终汇算清缴时需要将此成本转出调增利润，被缴所得税。
企业出货时开具发票如何账务处理？
1、先出货后开票
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、先开票后发货
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税-销项税
收到预收款
借：银行存款
贷：预收账款
应收账款
实际提供服务时
借：预收账款
贷：主营业务收入
以上就是小编整理的关于进货时没有发票，但在出货时需要开具发票的账务处理方法。希望这些信息能对大家有所帮助。在此，小编还是要提醒大家，尽可能向对方索要发票，这不仅能规范企业的账务处理，还能避免不必要的税务风险。当然，在没有发票的情况下，大家也可以根据以上内容作为参考进行账务处理。
