进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有哪些

在增值税的核算体系里，进项税额抵扣规则严谨且复杂。《进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有哪些》这一问题，关乎企业税务合规与成本控制。若错误抵扣，不仅会引发税务风险，还可能造成企业经济损失。接下来，就让我们深入剖析这些不得抵扣的具体情形。

进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有哪些

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

6.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

7.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

明确进项税额不得从销项税额中抵扣的情形，是企业规范税务管理、规避税务风险的关键一步。企业财务人员务必严格对照税法规定，精准判断各项业务的进项税额处理方式，确保税务处理的合规性，为企业稳健发展筑牢税务防线 。