税务稽查要查哪些内容?税务稽查程序分为几个环节

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税务稽查要查哪些内容?税务稽查程序分为几个环节

随着税收管理的日益严格,税务稽查成为企业不可忽视的一环。许多财务人员在企业所得税汇算清缴完成后,都会感到一丝紧张,因为接下来便是税务局开展税务稽查的时段。那么,税务稽查到底要查哪些内容?税务稽查程序又包括哪些环节呢?接下来,一起来学习吧!

税务稽查查什么?

税务稽查的主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理,例如:偷逃个人所得税、虚开增值税发票、骗取出口退税、发票违法等等。

税务稽查程序有几个环节?

税务稽查分四个环节:

一、选案

除了对企业涉税数据的精准监控和风险比对锁定违法线索外,还有来自群众举报、其他部门线索移送等情况;

二、检查环节

检查手段调取纳税人的经营资料、查询银行存款、或者到相关单位和个人等第三方调查取证;

三、审核环节

违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否精准等内容将是重点体检项目

税务稽查选取抽查对象的方法;

四、执行环节

税务稽查案件执行一般由稽查人员督促纳税人限期补缴税款、滞纳金以及罚款,遇到拒绝缴纳,故意转移隐匿资产逃避缴纳等情况,税务稽查部门有权利采取税收保全或者是强制执行等方式挽回国家税款损失;

合法合规纳税也会被稽查?

也有人就说了:我公司一直合法合规纳税为什么还会被稽查呢?

那么你是怎么被税务稽查选中的呢?税务稽查分为随机抽查和异常对象稽查,接着往下看:

一、随机抽查

随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税的当事人,也就是说所有辖区内的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人都可能被抽中。

虽然都有可能被抽中,但是根据抽查的分类抽查比例和频次是不一样的,重点抽查对象:每年抽查比例为20%,原则上每五年轮查一遍,对非重点稽查对象中的企业纳税人每年抽查比例不超过3%,对非重点稽查对象中的非企业纳税人每年抽查比例不超过1%。

二、异常对象稽查

1.税收风险等级为高风险的;

2.两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;

3.受托协查事项中存在税收违法行为的;

4.长期纳税申报异常的;

5.纳税信用级别为D级的;

6.被相关部门列为违法失信联合惩戒的;

7.存在其他异常情况的;

综上所述,税务稽查是企业税收管理中不可或缺的一环。通过了解税务稽查的内容和程序,企业可以更好地规范自身行为,避免不必要的风险。同时,也提醒广大纳税人,要时刻保持警惕,依法纳税,共同维护良好的税收秩序。

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