2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第一节税收法律制度概述

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2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第一节税收法律制度概述
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2024年初级会计《经济法基础》备考正在进行中,为了帮助大家高效备考学习,小编为大家整理各章节重点知识,并附例题讲解。以下是2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第一节税收法律制度概述,以下是详细内容:

2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第一节税收法律制度概述

–税法要素及现行税种与征收机关

一、税法要素

税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

【注意】税收与其他财政收入形式相比,具有强制性、无偿性和固定性的特征。

1.纳税人

纳税人,是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。

2.征税对象

征税对象,又称课税对象,是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利义务所指向的对象,即对什么征税。征税对象是区别不同税种的重要标志。

税目,是税法中具体规定应当征税的项目,是征税对象的具体化。规定税目有两个目的:一是为了明确征税的具体范围;二是为了对不同的征税项目加以区分,从而制定高低不同的税率。

3.税率

(1)比例税率:我国税收法律制度大量采取比例税率。

(2)累进税率:

①全额累进税率(我国已不采用)

②超额累进税率:我国个人所得税对综合所得和经营所得采取超额累进税率。

③超率累进税率:我国土地增值税采用超率累进税率。

(3)定额税率:我国的车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等税种采取定额税率。

4.计税依据

计税依据,是指计算应纳税额的依据或标准,即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。税款的计算方式一般有两种:一是从价计征;二是从量计征。

我国税收法律制度大量采取从价计征方式。我国的车船税、城镇土地使用税、耕地占用税等税种采取从量计征方式。

5.纳税环节

纳税环节,主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

6.纳税期限

纳税期限,是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。包括:

(1)纳税义务发生时间:应承担纳税义务、扣缴义务的时间。

(2)纳税期限:每隔固定时间汇总纳税义务的时间。分为按期和按次两种。

(3)缴库期限:纳税期满后,纳税人将应纳税款入库的期限。

7.纳税地点

比较常见的纳税地点有纳税人住所地、纳税人经营地、不动产所在地等。

8.税收优惠

(1)减税和免税

(2)起征点:是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其全部数额征税。我国增值税采取了起征点的税收优惠形式。

(3)免征额:是指对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。我国个人所得税采取了免征额的税收优惠形式。

9.法律责任

二、现行税种与征收机关

征税机关主要负责的税种
税务机关税务机关主要负责下列税种的征收和管理:1.增值税;2.消费税;3.企业所得税;4.个人所得税;5.资源税;6.城镇土地使用税;7.城市维护建设税;8.印花税;9.土地增值税;10.房产税;11.车船税;12.车辆购置税;13.烟叶税;14.耕地占用税;15.契税;16.环境保护税。
【注意】
1、出口产品退税(增值税、消费税)由税务机关负责办理。
2、部分非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责。
海关1.关税;2.船舶吨税;3.进口环节增值税和消费税(代征)。

【2020·多选题】下列各项中,属于税法要素的有(   )。

A.纳税环节

B.税收优惠

C.纳税人

D.税率

【答案】ABCD

【2020·单选题】下列税种中,由海关负责征收和管理的是(   )。

A.关税

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

【答案】A

【解析】选项A,由海关负责征收和管理;选项BCD,由税务机关负责征收和管理。

三、税收法律制度概述知识点总结

以上就是关于2024年《经济法基础》第四章重点知识:​​​​​​​税法要素及现行税种与征收机关​​​​​​​的内容分享,可供大家阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问,可以随时来简单会计网咨询专业老师哦~

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