企业所得税应纳税额该怎么计算?可以扣哪些会计科目

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企业所得税应纳税额该怎么计算?可以扣哪些会计科目
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企业所得税应纳税额该怎么计算?可以扣哪些会计科目

在企业的日常运营中,企业所得税的缴纳是不可避免的一环。对于企业财务人员来说,了解企业所得税的计算方式以及可抵扣的会计科目至关重要。那么,企业所得税应纳税额该如何计算?又有哪些会计科目是可以抵扣的呢?感兴趣的小伙伴,接下来就一起来看看吧。

一、企业所得税应纳税额如何计算?

应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额。所得税是按利润进行交税的,也不是所有的税都可以在税前抵扣的,如果没有利润就不用交所得税。   

二、企业所得税可以扣哪些会计科目?

1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。   

2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。   

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2。5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。   

4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。   

5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。   

6、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;   

(二)企业所得税税款;   

(三)税收滞纳金;   

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;   

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;   

(六)赞助支出;   

(七)未经核定的准备金支出;   

(八)与取得收入无关的其他支出。

总的来说,企业所得税的计算和抵扣涉及到许多方面,企业财务人员需要认真学习和掌握相关知识,以确保企业合法合规地缴纳税款。同时,对于想要提升自己的会计实操技能的人员来说,可以选择参加专业的会计实操课程,以更好地理解和掌握相关知识。希望以上内容能够帮助大家更好地理解企业所得税的计算和抵扣问题。

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