详解出纳对账:账款核对的那些事儿

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详解出纳对账:账款核对的那些事儿
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出纳对账涉及到账证核对、账账核对和账实核对这三个方面。出纳对账旨在确保账簿记录的准确性,是一项关于账项核对的工作。出纳人员通常以银行对账单为依据,核对银行日记账的记录是否正确。

详解出纳对账:账款核对的那些事儿

账证核对是指核对账簿记录与记账凭证及其附带的原始凭证。账账核对是指核对不同账簿记录之间的一致性。而账实核对则是核对账面余额与实际数额之间的准确性。

出纳对账的主要内容包括:

1. 账证核对:核对账簿记录与记账凭证及原始凭证是否相符。

2. 账账核对:核对不同账簿记录之间的一致性,特别是总账账户借方和贷方的发生额合计、余额等是否一致。

3. 账实核对:核对财产物资账面余额与实有数额之间的准确性,包括现金日记账与实际库存现金、银行存款日记账与银行对账单、财产物资明细账与实有数额等。

除了以上对账的内容外,出纳人员还需要记录以下账目:

1. 现金日记账:根据经过审核的现金收付凭证,逐笔登记现金流动情况。可以细分为现金收入日记账和现金支出日记账。

2. 银行存款日记账:根据经过审核的银行存款收付凭证,逐笔登记银行存款的情况。可以细分为银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

这样,出纳人员就能够清晰地记录和核对各项账目,确保账簿的准确性。

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