初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《经济法基础》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《经济法基础》章节重点知识：第五章所得税法律制度，企业所得税征收管理的相关内容：
2025年《经济法基础》第五章重点知识：企业所得税征收管理
| 企业所得税征收管理 | ||
| 纳税地点 | 居民企业 | 登记注册地 |
| 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 | ||
| 境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳 | ||
| 非居民企业 | 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系→ 机构场所所在地 | |
| 在中国境内有两个以上机构、场所→ 经批准选择其主要机构、场所汇总缴纳 | ||
| 在中国境内无机构场所或所得与机构场所没有实际联系→ 扣缴义务人所在地 | ||
| 纳税期限与纳税申报 | ①企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 ②纳税年度： A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。 C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。 | |
| 纳税期限与纳税申报 | ③企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 ④企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 ⑤企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 ⑥企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 | |
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。
A.4个月
B.3个月
C.6个月
D.5个月
【答案】D
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【答案】ABCD
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