企业所得税的优惠政策是什么?一文了解税收优惠政策

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企业所得税的优惠政策是什么?一文了解税收优惠政策
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企业所得税的优惠政策是什么?一文了解税收优惠政策

企业所得税的优惠政策是国家为了鼓励企业发展,激发市场活力而制定的一系列税收减免措施。这些政策不仅有助于降低企业税负,还有助于引导企业投资方向,促进产业结构的优化升级。那么,企业所得税的优惠政策具体有哪些呢?接下来,小编将为大家详细解读。

企业所得税优惠政策是什么

1.免征、减征企业所得税的优惠

(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税。

(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得:自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税, 即:三免三减半。

(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得:自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税,即:三免三减半。 

(4)符合条件的技术转让所得:一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

(5)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。

2.减按15%的税率

(1)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

(2)对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

(3)对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

(4)对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。

3.小微企业优惠

(1)年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

(2)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

4.税额抵免优惠

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

5.创投企业优惠

创业投资企业采取股权投资方式直接投资于中小高新技术初创科技型企业满2年的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

6.非居民企业优惠

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,减按10%的税率征收企业所得税。

综上所述,企业所得税的优惠政策涵盖了多个方面,包括免征、减征、低税率、税额抵免等多种形式。这些政策不仅有助于降低企业税负,还有助于引导企业投资方向,促进经济发展。

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