2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(7)

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2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(7)
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2024年初级会计《经济法基础》备考正在进行中,为了帮助大家高效备考学习,小编为大家整理各章节重点知识,并附例题讲解。以下是2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(7),增值税征收管理,以下是详细内容:

2024年《经济法基础》章节重点知识:第四章第二节增值税法律制度(7)

–增值税征收管理

1.纳税义务发生时间

销售方式纳税义务发生时间
(1)直接收款收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
(2)托收承付和委托银行收款发出货物并办妥托收手续的当天
(3)赊销和分期收款书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天
(4)预收货款货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天
(5)委托其他纳税人代销货物收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天
(6)提供租赁服务采取预收款方式收到预收款的当天
(7)金融商品转让金融商品所有权转移的当天
(8)视同销售货物货物移送的当天
(9)进口货物报关进口的当天

2、纳税地点

(1)固定业户一般为机构所在地
到外县(市)经营有报告——机构所在地到外县(市)经营未报告——销售地或劳务发生地
(2)非固定业户销售地或劳务发生地
(3)进口货物报关地海关
(4)其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地

3、纳税期限

【注意】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

【单选题】2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司,9日签订合同,13日开具发票,20日发出货物,28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为(   )。

A.8月13日

B.8月20日

C.8月9日

D.8月28日

【答案】A

【解析】采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的,为发票开具的当天。在本题中,甲公司于8月13日先开具发票,其增值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。

【单选题】2018年9月5日,甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同,10月25日收到乙超市预付的一年房租,11月1日将房屋交付乙超市使用,11月5日向乙超市开具了发票。根据的规定,甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是(   )。

A.10月25日

B.11月5日

C.9月5日

D.11月1日

【答案】A

【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

以上就是关于2024年《经济法基础》第四章重点知识:增值税征收管理的内容分享,可供大家阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问,可以随时来简单会计网咨询专业老师。

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