《经济法基础》所得税法律制度不定项专项练习,含答案解析

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《经济法基础》所得税法律制度不定项专项练习,含答案解析
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《经济法基础》所得税法律制度不定项专项练习,含答案解析

所得税法律制度包含企业所得税个人所得税,属于初级会计《经济法基础》考试重点,并且经常在不定项选择题中出现,那么接下来,小编就来和大家分享一下《经济法基础》所得税法律制度不定项专项练习,含答案解析哦。

《经济法基础》所得税法律制度不定项专项练习,含答案解析

【不定项选择题专项练习-所得税法律制度】 主要从事建筑材料生产和销售业务。2022年有关经营情况如下:

(1)营业收入20 000万元。

(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。

(3)发生合理的工资、薪金支出1 000万元,发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元,拨缴工会经费20万元。

(4)7月购进的一台运输设备已于当月投入使用,该运输设备价值30万元,进项税额3.9万元已于当月申报抵扣。该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

(5)转让一处经营用房产,缴纳增值税10万元,城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计1.2万元,印花税0.1万元,土地增值税35万元。

已知:与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是(    )。

A.100万元

B.260万元

C.256万元

D.156万元

【答案】A

【解析】本题考查企业所得税业务招待费的扣除处理,未表明甲公司处于筹建期,因此按两个限额标准孰低扣除。

限额①为发生额的60%:260×60%=156(万元);

限额②为当年销售(营业)收入的5‰:20 000×5‰=100(万元)。

限额①>限额②,甲公司2022年度准予扣除的业务招待费支出是100万元。

2.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费合计是(   )。

A.260万元

B.240万元

C.280万元

D.300万元

【答案】B

【解析】准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费合计=140+80+20=240(万元)。

项目扣除限额(税法)实际发生额(会计)税前准予扣除纳税调整
职工福利费1 000×14%=140180140调增40
职工教育经费1 000×8%=8010080调增20
工会经费1 000×2%=202020

3.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,购进并投入使用的运输设备纳税调整减少的金额是(    )。

A.33.9万元

B.36.4万元

C.32.5万元

D.27.5万元

【答案】D

【解析】

会计处理税法处理纳税调整
2022年度会计计提折旧2.5万元该企业选择一次性扣除,因此2022年度税法扣除金额为30万元调减27.5万元

4.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,甲公司转让经营用房产缴纳的下列税费中,准予扣除的是(    )。

A.土地增值税35万元

B.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计1.2万元

C.增值税10万元

D.印花税0.1万元

【答案】ABD

【解析】企业缴纳的增值税属于价外税,在收到时不计入收入总额,故在缴纳时也不得扣除,因此实际缴纳的增值税税款10万元(选项C)不得在企业所得税税前扣除。

以上就是关于《经济法基础》所得税法律制度不定项专项练习,含答案解析的分享,可供阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问,可以随时来简单会计网咨询专业老师哦~

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