初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《经济法基础》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《经济法基础》章节重点知识：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度，车辆购置税的相关内容：
2025年《经济法基础》第四章重点知识：车辆购置税
| 车辆购置税 | |||
| 车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税 | |||
| 纳税人 | 以各种方式购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人 | ||
| 征税范围 | 汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车 | ||
| 应纳税额 | 应纳税额=计税依据×税率（10%） 【注意】计税依据同增值税； 属于消费税应税车辆的，其组成计税价格应包括消费税。 【注意】纳税人申报价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关依法核定其应纳税额 | ||
| 纳税期限 | 自纳税义务发生之日起60日内 | ||
| 纳税环节 | 在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税 | ||
| 纳税地点 | 需要办理车辆登记的 | 车辆登记地主管税务机关 | |
| 不需要办理车辆登记的 | 纳税人所在地主管税务机关 | ||
| 一次课征 | ①车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清； ②购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税 | ||
| 补税 | 免税、减税转应税用途（如军车转地方） | 计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格，每满1年扣减10% | |
| 退税 | 已征购置税车辆退回厂家或经销商 | 以已缴纳税款为基准，自缴税日至申请退税日，每满1年扣减10%，未满1年的按已缴纳税款全额退税 | |
| 税收优惠（免税） | ①外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆； ②中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆； ③悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆； ④设有固定装置的非运输专用作业车辆； ⑤城市公交企业购置的公共汽电车辆。 | ||
【单选题】下列各项中，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.排气量200毫升的摩托车
B.汽车挂车
C.电动自行车
D.汽车
【答案】C
【解析】车辆购置税的征税范围：汽车（选项D）、有轨电车、汽车挂车（选项B）、排气量超过150毫升的摩托车（选项A）。选项C，不属于车辆购置税征税范围。
【单选题】2023年8月甲公司进口一辆小汽车自用，海关审定的关税计税价格为60万元，甲公司向海关缴纳关税9万元，消费税23万元。已知车辆购置税税率为10%，不考虑其他因素。甲公司进口自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（ ）。
A.6.9万元
B.8.3万元
C.9.2万元
D.6万元
【答案】C
【解析】（1）进口自用应税车辆的计税价格＝关税计税价格＋关税＋消费税＝60＋9＋23＝92（万元）；（2）进口自用应税车辆应纳税额＝计税价格×税率＝92×10%＝9.2（万元）。
【判断题】纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税额。（ ）
【答案】√
【解析】车辆购置税实行一次性征收。购置已税（车辆购置税）车辆，不再征收车辆购置税。
【单选题】下列各项中，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.汽车
B.有轨电车
C.汽车挂车
D.电动自行车
【答案】D
【解析】车辆购置税的征税范围：汽车（选项A）、有轨电车（选项B）、汽车挂车（选项C）、排气量超过150毫升的摩托车。选项D，不属于车辆购置税征税范围。
【多选题】下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ）。
A.贸易公司进口自用的商务汽车
B.城市公交公司购买的公共汽车
C.中国人民武装警察部队列入装备订货计划的小汽车
D.设有固定装置的非运输专用作业车辆
【答案】BCD
【解析】下列车辆免征车辆购置税：（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆（选项C）；（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆（选项D）；（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆（选项B）。选项A，贸易公司进口自用的商务汽车应征收车辆购置税。
【多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
A.购买私家车自用的个人
B.进口车辆并对外出售的单位
C.将自产汽车自用的单位
D.获奖取得汽车并自用的个人
【答案】ACD
【解析】选项B不属于自用，不缴纳车辆购置税。
以上就是关于2025年《经济法基础》第四章重点知识：车辆购置税的内容分享，可供大家阅读。如果大家初级会计考试备考学习过程中还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以随时来简单会计网咨询专业老师哦~
