初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《经济法基础》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《经济法基础》章节重点知识：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度，消费税征税范围（环节）的相关内容：
2025年《经济法基础》第四章重点知识：消费税法律制度
消费税征税范围（环节）
| 消费税征税范围（环节） | ||||
| 生产 | 生产 | 销售时纳税 | ||
| 自产自用 | 用于连续生产应税消费品 | 不纳税，待终端应税消费品出厂销售时按规定征收消费税 | ||
| 用于其他方面的 | 用于连续生产非应税消费品 | 移送使用时纳税 | ||
| 用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面 | ||||
【单选题】下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。
A.日化厂将自产的高档化妆品用于广告
B.汽车厂将自产的小汽车用于抵偿债务
C.卷烟厂移送自产的烟丝连续生产卷烟
D.地板厂将自产的实木地板用于本公司管理部门装修
【答案】C
【解析】（1）判断税目：4个选项所涉及的货物均属于消费税征税范围；（2）判断环节：选项A、B、D，属于纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面，应在移送使用时缴纳消费税，因此不当选；选项C，自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送使用时不缴纳消费税，待连续生产的应税消费品对外销售时再缴纳，因此当选。
【单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品用于下列项目中，不缴纳消费税的是（ ）。
A.用于连续生产应税消费品
B.用于职工福利
C.用于管理部门
D.用于在建工程
【答案】A
【解析】选项A，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；选项B、C、D，纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，如用于连续生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳消费税的有（ ）。
A.汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目
B.酒厂将自产的白酒赠送给合作单位
C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修
【答案】ABD
【解析】选项C，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送时不缴纳消费税，待生产的应税消费品对外销售时缴纳消费税；选项A、B、D，纳税人自产的应税消费品，凡用于其他方面的，如用于连续生产非应税消费品，在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时缴纳消费税。
【判断题】企业小汽车自用生产的汽油不交消费税。（ ）
【答案】×
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，如用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。
| 【消费税征税范围（环节） | ||
| 委托加工 | 委托方为纳税人 | 受托方为单位，由“受托方”向委托方“交货时”代收代缴 |
| 受托方为个人，由“委托方”“收回后”自行缴纳 | ||
| 【注意】 委托方收回应税消费品后用于连续生产应税消费品的，所纳消费税准予抵扣； 若用于直接出售（不高于受托方的计税价格出售），不再缴纳消费税。 【单一环节纳税】 | ||
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于视同受托方销售自制应税消费品的有（ ）。
A.受托方以委托方的名义采购原材料进行制作的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方，再由委托方交由受托方制作的应税消费品
C.受托方用自己的原材料帮助委托方制作的应税消费品
D.委托方将原材料给受托方，受托方只收取制作的费用的应税消费品
【答案】ABC
【解析】（1）委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，选项D属于委托加工，因此不当选；（2）由受托方提供原材料生产的应税消费品（选项C），受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品（选项B），由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品（选项A），以上三种情形不论在财务上是否作为销售处理，都不属于委托加工应税消费品，受托方需要按销售自制应税消费品缴纳消费税。
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