初级会计《经济法基础》增值税+消费税不定项专项练习

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初级会计《经济法基础》增值税+消费税不定项专项练习
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初级会计《经济法基础》增值税+消费税不定项专项练习

增值税消费税属于初级会计考试《经济法基础》科目的考试重点,基本每个批次的考试都会考到,并且经常会以不定项选择题的形式出题,为了帮助大家应对增值税和消费税知识点,接下来小编和大家分享一下初级会计《经济法基础》增值税+消费税不定项专项练习,含答案解析,赶来来刷题做做吧。

初级会计《经济法基础》增值税+消费税不定项专项练习

【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务,2019年9月有关经营情况如下:

(1)提供货物运输服务,取得含增值税价款2 180 000元,同时收取包装费10 900元。

(2)提供装卸搬运服务,取得含增值税价款41 200元。

(3)提供仓储服务,取得含增值税价款82 400元。

(4)出租一处闲置仓库,取得含增值税租金52 500元。该仓库系甲公司2006年2月购入。

(5)采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆,9月16日签订有形动产租赁合同,租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费,9月23日向乙公司开具增值税专用发票,9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。

(6)将资金贷与关联企业丙公司使用,取得利息150 000元。

(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务,同类仓储服务含增值税价款1 090元。

(8)因公司车辆发生交通事故,获得保险赔付20 000元。

(9)取得存款利息1 750元。

已知:销售交通运输服务增值税税率为9%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中正确的是(    )。

A.(2 180 000+10 900)÷(1+9%)×9%=180 900(元)

B.2 180 000÷(1+9%)×9%=180 000(元)

C.(2 180 000+10 900)×9%=197 181(元)

D.2 180 000×9%=196 200(元)

【答案】A

【解析】(1)包装费属于价外费用,应该并入销售额,首先排除选项B、D;(2)价款和包装费均为含税价,需作价税分离,排除选项C;(3)甲公司当月提供货物运输服务的增值税销项税额=(2 180 000+10 900)÷(1+9%)×9%=180 900(元)。

2.甲公司提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计税的是(    )。

A.提供仓储服务

B.向乙公司出租运输车辆

C.提供装卸搬运服务

D.出租闲置仓库

【答案】ABCD

【解析】(1)“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税行为:①公共交通运输服务;②动漫产品的设计、制作服务,以及在境内转让动漫版权;③电影放映服务、仓储服务(选项A)、装卸搬运服务(选项C)、收派服务和文化体育服务;④以“营改增”试点前取得的有形动产为标的物提供的有形动产经营租赁服务(选项B);⑤“营改增”试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同;(2)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择简易计税方法计税的,按5%征收率征收增值税(选项D)。

3.甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆,增值税纳税义务发生时间是(    )。

A.9月16日

B.9月28日

C.9月20日

D.9月23日

【答案】C

【解析】纳税人“提供租赁服务”采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为“收到预收款的当天”。本题中,9月20日收到乙公司支付的租赁费,因此9月20日为纳税义务发生时间。

4.甲公司当月发生的下列业务中,属于不征收增值税项目的是(    )。

A.取得存款利息1 750元

B.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务

C.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息15 000元

D.获得保险赔付20 000元

【答案】AD

【解析】选项A、D,存款利息、被保险人获得的保险赔付均不征收增值税;选项B,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售服务,用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;选项C,取得的贷款利息收入按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

以上就是关于初级会计《经济法基础》增值税+消费税不定项专项练习不定项专项练习,含答案解析的分享,,可供阅读。如果大家备考学习过程中还有疑问,可以随时来简单会计网咨询专业老师哦~

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