推广行业中，对公支付作业人员的费用（如薪酬、补贴、绩效奖金等）是企业运营成本的重要组成部分，规范做账不仅能保证财务数据准确，还能为成本核算与税务申报提供依据，需按清晰流程处理。
一、明确费用归属与凭证收集
首先要确定费用归属科目，作业人员若直接参与推广项目，费用归入“销售费用-工资薪金”；若负责后勤辅助，归入“管理费用-工资薪金”。同时需收集合规凭证，包括工资表（需员工签字确认）、银行对公付款回单、社保公积金缴纳凭证（若由企业承担部分），确保每笔支出有迹可循。
二、分阶段进行账务处理
（一）计提费用时的账务处理
月末根据工资表计提费用，假设计提10名作业人员工资共8万元，其中6万元归入销售费用，2万元归入管理费用，分录为：“借：销售费用-工资薪金60000，管理费用-工资薪金20000；贷：应付职工薪酬-工资80000”。若涉及社保公积金企业承担部分，需同步计提，如企业承担社保1.5万元，分录为：“借：销售费用-社会保险费11250，管理费用-社会保险费3750；贷：应付职工薪酬-社会保险费15000”。
（二）实际对公支付时的账务处理
次月通过银行对公转账发放工资并缴纳社保，发放工资时，扣除员工个人承担的社保公积金（假设共0.8万元），分录为：“借：应付职工薪酬-工资80000；贷：银行存款72000，其他应付款-个人社保公积金8000”。缴纳社保时，分录为：“借：应付职工薪酬-社会保险费15000，其他应付款-个人社保公积金8000；贷：银行存款23000”。
三、做账后的核对与税务衔接
完成账务处理后，需核对“应付职工薪酬”科目余额，确保无余额或余额合理（如未支付的绩效奖金）；同时，将工资表、付款凭证等资料整理归档，以备税务核查。此外，需按规定为作业人员代扣代缴个人所得税，在个税申报系统中准确填报收入与扣除项，避免税务风险。
总之，推广行业对公支付作业人员费用做账，需先明确归属与收集凭证，再分计提、支付阶段处理，最后做好核对与税务衔接。规范操作能保障财务合规，为企业成本管控与健康运营提供支持。
